مقدمه و آشنایی با سیستم مالیاتی استرالیا

سیستم مالیاتی استرالیا یکی از پیچیده‌ترین و در عین‌حال کارآمدترین سیستم‌های مالیاتی در جهان است. اداره مالیات استرالیا (ATO) مسئول اصلی جمع‌آوری مالیات و اجرای قوانین مالیاتی در این کشور است.

مالیات بر درآمد مهم‌ترین شکل مالیات در استرالیا است که توسط دولت فدرال از طریق ATO جمع‌آوری می‌شود. استرالیا از یک سیستم مالیاتی تصاعدی استفاده می‌کند، به این معنی که هر چه درآمد افراد بیشتر باشد (البته اگر درآمد بیشتر از سقف مالیاتی باشد)، نرخ مالیات آن‌ها نیز افزایش می‌یابد. افراد فقط یکبار می‌توانند از سقف مالیاتی استفاده کنند.

سال مالی در استرالیا از ۱ جولای تا ۳۰ ژوئن است. افراد مقیم استرالیا باید تمام درآمدهای خود را چه در داخل و چه در خارج از کشور در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنند. غیرمقیم‌ها فقط برای درآمدهای کسب‌شده در استرالیا مالیات می‌پردازند.

هر فرد برای بازنشستگی و پرداخت مالیات در استرالیا نیاز به یک شماره هویت پرونده مالیاتی (TFN) دارد. این شماره ۹ رقمی منحصر‌به‌فرد است و برای تمام عمر فرد ثابت می‌ماند.

علاوه‌بر مالیات بر درآمد، انواع دیگر مالیات در استرالیا عبارتند از: مالیات بر کالا و خدمات (GST)، مالیات بر سود سرمایه (CGT)، مالیات تمبر، مالیات بر املاک و مستغلات و مالیات بر حقوق و دستمزد.

افراد می‌توانند برای کاهش مالیات خود از کسورات مالیاتی استفاده کنند. هزینه‌های مرتبط با کار، هزینه‌های تحصیلی، کمک‌های خیریه و برخی هزینه‌های پزشکی از جمله موارد قابل کسر از مالیات هستند.

اظهارنامه مالیاتی باید تا ۳۱ اکتبر هر سال ارائه شود. افراد می‌توانند شخصا یا از طریق یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال کنند. تمام افراد باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند حتی آن‌هایی که مالیات شامل درآمدشان نمی‌شود باید اظهارنامه صفر رد کنند.

درک صحیح قوانین و مقررات مالیاتی استرالیا برای همه افراد شاغل و کسب‌وکارها در این کشور ضروری است. عدم رعایت قوانین مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.

انواع مالیات در استرالیا

در این قسمت به انواع مالیات در استرالیا می پردازیم که دانستن آن به درک شما از سیستم مالیاتی استرالیا کمک می کند:

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد یکی از مهم‌ترین انواع مالیات در استرالیا است. نکات کلیدی در مورد مالیات بر درآمد در استرالیا عبارتند از:

• سیستم مالیاتی استرالیا پله‌ای است، یعنی با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. 
• سال مالی در استرالیا از ۱ جولای تا ۳۰ ژوئن است و افراد باید تا ۳۱ اکتبر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. 
• سقف معافیت مالیات بر درآمد در سال مالی ۲۰۲۲-۲۰۲۳، درآمد تا ۱۸,۲۰۰ دلار است. 
• افراد باید تمام درآمدهای خود را در اظهارنامه مالیاتی گزارش کنند، از جمله درآمد حاصل از اشتغال، سرمایه‌گذاری و سایر منابع. 
• هزینه‌های مرتبط با کار مانند هزینه‌های سفر، لباس فرم و آموزش قابل کسر از درآمد مشمول مالیات هستند. 
• کارفرمایان معمولاً مالیات را از حقوق کارمندان کسر می‌کنند (سیستم PAYG). 
• افراد خارجی یا با اقامت موقت ممکن است نرخ‌های مالیاتی متفاوتی داشته باشند. 
• اداره مالیات استرالیا (ATO) مسئول جمع‌آوری مالیات بر درآمد است.
•  افراد می‌توانند شخصاً یا از طریق نماینده مالیاتی ثبت‌شده اظهارنامه خود را ارائه دهند.

برای کاهش مالیات بر درآمد، افراد می‌توانند از کسورات قانونی و اعتبارات مالیاتی استفاده کنند.

مالیات بر ارزش افزوده (GST)

نوع دیگری از مالیات در سیستم استرالیا، مالیات بر ارزش افزوده است که نکات مهم آن را برای شما آماده کرده‌ایم:

• اول و مهم‌تر از همه نرخ این مالیات 10 درصد می‌باشد. 
• سرمایه و پولی که به استرالیا انتقال داده می‌شود، به خودی خود مشمول مالیات نمی‌شود. 
• اگر شهروند یا مقیم استرالیا هستید، ممکن است برای پولی که به استرالیا منتقل می‌کنید مالیات بپردازید. 
• میزان مالیات به درآمد شما و مبلغ انتقالی بستگی دارد.
•  اگر پول انتقالی از درآمد خارجی شما باشد که قبلاً مالیات آن را پرداخت نکرده‌اید، ممکن است مشمول مالیات شود. 
• اگر پول انتقالی از پس‌انداز یا سرمایه‌گذاری باشد که قبلاً مالیات آن پرداخت شده، معمولاً مالیات مجدد به آن تعلق نمی‌گیرد. 
• برای اطمینان از وضعیت مالیاتی دقیق، بهتر است با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مشورت کنید. 
• اگر مبالغ بزرگی را منتقل می‌کنید، باید منشأ پول را به اداره مالیات استرالیا (ATO) اعلام کنید. 
• انتقال پول به استرالیا باید از طریق کانال‌های قانونی و رسمی انجام شود تا مشکلی از نظر قوانین پولشویی پیش نیاید.

بنابراین اصل سرمایه انتقالی لزوماً مشمول مالیات نمی‌شود، اما ممکن است بسته به شرایط و منشأ پول، مالیاتی به آن تعلق گیرد. مشورت با متخصص مالیاتی توصیه می‌شود.

جدول خلاصه نکات مالیات بر ارزش افزوده:

مالیات بر سود سرمایه

مالیات بر سود سرمایه (CGT) یکی از انواع مهم مالیات در استرالیا است که بر سود حاصل از فروش دارایی‌ها اعمال می‌شود. نکات کلیدی درباره CGT عبارتند از:

• برای دارایی‌هایی که حداقل ۱۲ ماه نگهداری شده‌اند، ۵۰٪ تخفیف مالیاتی اعمال می‌شود. 
• این تخفیف برای افراد مقیم استرالیا قابل استفاده است. 
• برخی موارد از جمله خانه‌هایی که در ۱۲ ماه آخر برای اجاره یا کسب‌وکار استفاده شده‌اند، مشمول تخفیف نمی‌شوند. 
• افراد خارجی یا با اقامت موقت نمی‌توانند از تخفیف کامل استفاده کنند. 
• شرکت‌ها نمی‌توانند از این تخفیف استفاده کنند اما صندوق‌های بازنشستگی می‌توانند ۳۳.۳۳٪ تخفیف بگیرند. 
• برای محاسبه CGT، ابتدا باید زیان‌های سرمایه‌ای را از سود کم کرد و سپس تخفیف را اعمال نمود.

برای کاهش CGT، نگهداری دارایی‌ها به مدت حداقل ۱۲ ماه توصیه می‌شود.

سایر انواع مالیات

جدول زیر به شما کمک می کند با سایر مالیات ها آشنا شوید:

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد

نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات، روش‌ها و فرمول‌هایی دارد که سعی می‌کنیم پله‌پله به شما آموزش دهیم:

نرخ های مالیاتی و سطوح درآمدی

سیستم مالیاتی استرالیا یک سیستم تصاعدی است، به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. افراد بر اساس میزان درآمد مشمول مالیات خود در دسته‌های مختلف مالیاتی قرار می‌گیرند.

برای سال مالی ۲۰۲۲-۲۰۲۳، افراد مقیم استرالیا تا سقف درآمد ۱۸,۲۰۰ دلار معاف از مالیات هستند. این مبلغ به عنوان آستانه معافیت مالیاتی شناخته می‌شود.

نرخ‌های مالیاتی و سطوح درآمدی برای افراد مقیم به صورت زیر است:

• درآمد تا ۱۸,۲۰۰ دلار: معاف از مالیات
• درآمد ۱۸,۲۰۱ تا ۴۵,۰۰۰ دلار: ۱۹ سنت برای هر دلار بالای ۱۸,۲۰۰ دلار
• درآمد ۴۵,۰۰۱ تا ۱۲۰,۰۰۰ دلار: ۵,۰۹۲ دلار + ۳۲.۵ سنت برای هر دلار بالای ۴۵,۰۰۰ دلار
• درآمد ۱۲۰,۰۰۱ تا ۱۸۰,۰۰۰ دلار: ۲۹,۴۶۷ دلار + ۳۷ سنت برای هر دلار بالای ۱۲۰,۰۰۰ دلار
• درآمد بالای ۱۸۰,۰۰۰ دلار: ۵۱,۶۶۷ دلار + ۴۵ سنت برای هر دلار بالای ۱۸۰,۰۰۰ دلار
• علاوه بر این، مالیات ۲% برای Medicare نیز از درآمد افراد کسر می‌شود.

افراد غیر مقیم نرخ‌های مالیاتی متفاوتی دارند و از معافیت مالیاتی ۱۸,۲۰۰ دلار برخوردار نیستند.

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

کسورات مالیاتی به هزینه‌هایی گفته می‌شود که می‌توان از درآمد مشمول مالیات کسر کرد و در نتیجه میزان مالیات پرداختی را کاهش داد. برخی از مهم‌ترین کسورات مالیاتی قابل قبول در استرالیا عبارتند از:

• هزینه‌های مرتبط با کار: مانند هزینه استفاده از خودرو شخصی برای امور کاری، هزینه سفرهای کاری، هزینه لباس فرم و تجهیزات ایمنی مورد نیاز شغل. 
• هزینه‌های آموزشی: هزینه‌هایی که برای ارتقای مهارت‌های شغلی و حرفه‌ای پرداخت می‌شود. 
• دفتر کار در منزل: در صورتی که بخشی از خانه به عنوان دفتر کار استفاده شود، می‌تواند باعث کسر مالیات شود. 
• هزینه‌های مربوط به سرمایه‌گذاری: مانند هزینه‌های مدیریت سرمایه‌گذاری و مشاوره مالی. 
• کمک‌های خیریه: کمک‌های مالی به سازمان‌های خیریه تایید شده قابل کسر از مالیات هستند. 
• حق بیمه‌های پرداختی: مانند بیمه درآمد و بیمه مسئولیت حرفه‌ای. 

برای استفاده از این کسورات، نگهداری اسناد و مدارک مربوطه ضروری است. همچنین توصیه می‌شود برای اطمینان از صحت کسورات ادعا شده، با یک مشاور مالیاتی مشورت شود.

روش های پرداخت مالیات

سرمایه و پولی انتقال‌شده به استرالیا به خودی‌خود مشمول مالیات نمی‌شود. اما نکات زیر را باید در نظر داشت:

اگر شهروند یا مقیم استرالیا هستید، ممکن است بر اساس میزان درآمد و مبلغ انتقالی، مشمول پرداخت مالیات شوید.

میزان مالیات احتمالی بستگی به درآمد شما و مبلغ انتقالی دارد.

برای اطمینان از وضعیت مالیاتی خود، بهتر است با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی مشورت کنید.

اگر پول انتقالی از محل درآمد یا سود سرمایه‌گذاری باشد، ممکن است مشمول مالیات شود.

اداره مالیات استرالیا (ATO) می‌تواند از شما درباره منشأ پول انتقالی سؤال کند.

انتقال پول به استرالیا باید طبق قوانین گزارش‌دهی تراکنش‌های مالی انجام شود.

بنابراین صرف انتقال سرمایه به استرالیا مشمول مالیات نمی‌شود، اما ممکن است بر اساس شرایط فردی و منشأ پول، تبعات مالیاتی داشته باشد. مشورت با یک متخصص مالیاتی توصیه می‌شود.

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی در استرالیا

در استرالیا، دولت برای کمک به افراد کم‌درآمد و تسهیل پرداخت مالیات، مجموعه‌ای از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی را ارائه می‌دهد. این تخفیف‌ها و معافیت‌ها شامل کاهش میزان مالیات پرداختی بر اساس شرایط خاص می‌شود که برای افراد مختلف از جمله کم‌درآمدها، افراد دارای هزینه‌های مرتبط با کار، و سرمایه‌گذاران وجود دارد.

انواع تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی

۱. تخفیف مالیاتی کم‌درآمد: این تخفیف برای افرادی که درآمدشان زیر یک حد مشخص است، اعمال می‌شود. افراد کم‌درآمد می‌توانند با استفاده از این تخفیف، مالیات کمتری پرداخت کنند یا در مواردی از پرداخت کامل مالیات معاف شوند.

۲. معافیت مالیات بر سود سرمایه (CGT): این تخفیف به افرادی که دارایی خود را برای حداقل ۱۲ ماه نگه داشته‌اند، تعلق می‌گیرد و می‌توانند تا ۵۰% از سود سرمایه‌ای خود را از مالیات معاف کنند. برای افراد مقیم استرالیا این تخفیف قابل اعمال است و به افرادی که دارایی‌های سرمایه‌ای خود را در مدت طولانی‌تری نگه می‌دارند، تعلق می‌گیرد.

۳. معافیت‌های پزشکی (Medicare Levy): افراد و خانواده‌هایی که درآمدشان پایین‌تر از یک حد مشخص باشد، ممکن است از پرداخت کامل یا بخشی از مالیات Medicare معاف شوند. این معافیت‌ها به خانواده‌هایی با سطح درآمد پایین یا افرادی با شرایط خاص پزشکی اعطا می‌شود.

۴. تخفیف هزینه‌های کاری: افراد می‌توانند هزینه‌های مرتبط با کار، مانند هزینه‌های مسافرت کاری، تجهیزات کاری، و آموزش‌های مرتبط با شغل را از مالیات خود کسر کنند. این هزینه‌ها باید مستند شده و مستقیماً به فعالیت شغلی فرد مرتبط باشند.

نکات مهم در خصوص معافیت‌ها

• شرایط لازم برای دریافت تخفیف: برای استفاده از تخفیف‌های مالیاتی، باید شرایط مشخصی از جمله نگهداری دارایی‌ها برای مدت زمان مشخص یا ثبت هزینه‌های مرتبط با کار رعایت شود.
• محدودیت‌های معافیت‌ها: معافیت‌ها معمولا برای دارایی‌هایی که در مدت کوتاهی فروخته می‌شوند یا برای استفاده‌های شخصی می‌باشند اعمال نمی‌شود مانند خرید خودرو یا سفر.
• معافیت برای اجاره مسکن به افراد کم درآمد: کسانی که خانه‌های خود را با قیمت‌های مناسب به افراد کم‌درآمد اجاره می‌دهند، می‌توانند تا ۱۰% تخفیف اضافی مالیات بر درآمد خود دریافت کنند.

با رعایت این نکات و استفاده از تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی، افراد می‌توانند بار مالیاتی خود را کاهش داده و از منافع بیشتری برخوردار شوند.

اظهارنامه مالیاتی و نحوه تکمیل آن

اظهارنامه مالیاتی در استرالیا فرمی است که برای گزارش میزان درآمد، کسورات و مالیات‌های قابل پرداخت تکمیل می‌شود. این فرم می‌تواند به صورت آنلاین، کاغذی یا از طریق نمایندگان مالیاتی ارسال شود.

مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی

۱. ثبت نام در myGov: اگر قصد دارید اظهارنامه خود را آنلاین تکمیل کنید، باید از طریق پلتفرم myGov اقدام کنید. این روش سریع و امن است و بیشتر اظهارنامه‌ها ظرف ۲ هفته پردازش می‌شوند​.

۲. جمع‌آوری مدارک: برای تکمیل اظهارنامه، نیاز به اطلاعات زیر دارید:

شماره پرونده مالیاتی (TFN)

کد بیزینسی استرالیایی (ABN) در صورت داشتن کسب و کار

فهرست پرداخت‌ها از کارفرما

رسیدهای هزینه‌های کاری و سایر اسناد مالی​.

۳. ثبت درآمد و هزینه‌ها: در اظهارنامه باید درآمد خود را گزارش دهید و هرگونه کسرهای قانونی را برای کاهش مالیات اعلام کنید. اطلاعات مربوط به درآمد شامل حقوق، درآمد سرمایه‌گذاری و سایر منابع درآمدی است​.

۴. محاسبه مالیات و تخفیفات: مالیات شما بر اساس اطلاعات وارد شده محاسبه می‌شود. در صورتی که مالیات اضافه‌ای پرداخت کرده باشید، به شما بازپرداخت خواهد شد. در غیر این صورت، باید مابه‌التفاوت را بپردازید. علاوه بر این، ممکن است واجد شرایط دریافت تخفیفات مالیاتی نظیر “تخفیف مالیاتی کم‌درآمد” باشید​​.

نکات مهم:

موعد ارسال اظهارنامه: اظهارنامه مالیاتی باید حداکثر تا ۳۱ اکتبر هر سال ارائه شود. اگر از نماینده مالیاتی استفاده می‌کنید، آنها ممکن است زمان بیشتری برای ارسال اظهارنامه داشته باشند​.

ثبت تأخیر در اظهارنامه: در صورتی که قادر به ارسال به موقع اظهارنامه نباشید، هر چه سریع‌تر آن را تکمیل کنید تا از جریمه‌های احتمالی اجتناب کنید. جریمه‌ها معمولاً با تأخیر بیشتر افزایش می‌یابند​.

روش‌های ارسال اظهارنامه

استفاده از نماینده مالیاتی: اگر با پیچیدگی‌های مالیاتی آشنایی ندارید، می‌توانید از خدمات یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده استفاده کنید. آنها مجاز به دریافت هزینه هستند و می‌توانند به شما در کاهش میزان مالیات قابل پرداخت کمک کنند​.

ارسال کاغذی: اگر تمایلی به ارسال آنلاین ندارید، می‌توانید از فرم‌های کاغذی استفاده کنید و آن را از طریق پست ارسال نمایید. پردازش اظهارنامه‌های کاغذی بیشتر طول می‌کشد و ممکن است تا ۵۰ روز کاری زمان ببرد​.

پیگیری اظهارنامه

پس‌از ارسال اظهارنامه، می‌توانید وضعیت آن را از طریق سیستم‌های خودکار پیگیری کنید. در صورتی که نیاز به پرداخت مالیات دارید، مهلت پرداخت تا ۲۱نوامبر است.

اطلاعات دقیق‌تر و راهنمایی‌های بیشتر در وب‌سایت رسمی دفتر مالیات استرالیا (ATO) موجود است، جایی که می‌توانید منابع آموزشی و محاسبات مالیاتی را برای استفاده بهتر بیابید​​.

قوانین و مقررات مالیاتی برای افراد خارجی مقیم استرالیا

اگر یک دانشجوی خارجی هستید و برای دوره‌ای بیش از ۶ ماه در استرالیا تحصیل می‌کنید، از نظر مالیاتی مقیم استرالیا محسوب می‌شوید و مالیات کمتری پرداخت خواهید کرد.

افراد مقیم استرالیا باید تمام درآمدهای خود را چه در استرالیا و چه در خارج از کشور در اظهارنامه مالیاتی استرالیا اعلام کنند.

مقیمان استرالیا از مزایای سیستم مالیاتی استرالیا مانند آستانه معافیت مالیاتی و نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر نسبت به غیر مقیمان بهره‌مند می‌شوند.

برای سال مالی ۲۰۲۲-۲۰۲۳، درآمد تا ۱۸,۲۰۰ دلار برای مقیمان مشمول مالیات نمی‌شود.

سیستم مالیاتی استرالیا تصاعدی است، یعنی با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.

افراد خارجی مقیم باید شماره پرونده مالیاتی (TFN) دریافت کنند. بدون TFN مالیات بیشتری از حقوق کسر خواهد شد.

هزینه‌های مرتبط با کار و تحصیل قابل کسر از درآمد مشمول مالیات هستند.

دانشجویان بین‌المللی باید ساعات کاری خود را با دقت محاسبه کنند تا محدودیت‌های ویزای دانشجویی را نقض نکنند.

مهاجران می‌توانند از خدمات مشاوران مالیاتی ثبت‌شده برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی استفاده کنند.

مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص ۳۱ اکتبر هر سال است، مگر اینکه از طریق یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده اقدام کنند.

کلام آخر

سیستم مالیاتی در استرالیا ساختاری پیچیده دارد که شامل انواع مختلفی از مالیات‌ها می‌شود، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر کالاها و خدمات (GST) و مالیات بر سود سرمایه.

 اداره مالیات استرالیا (ATO) مسئولیت اصلی جمع‌آوری مالیات و اجرای قوانین مالیاتی را بر عهده دارد و افراد مقیم استرالیا موظف به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود هستند، در حالی که افراد غیر مقیم تنها بر درآمدی که از منابع استرالیایی کسب می‌کنند، مالیات می‌پردازند همچنین داشتن شماره پرونده مالیاتی (TFN) برای کار و پرداخت مالیات در استرالیا ضروری است.